اظهارنامه عملکرد مالیاتی

تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی

 

اظهارنامه عملکرد مالیاتی یک فرم گزارش است که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور برای صاحبین مشاغل گوناگون که مشمول مالیات بر درآمد می شوند تهیه و تنظیم شده است.

دولت بر طبق این گزارش از تمام درآمدها و سود خالص درآمد اشخاص مذکور مطلع می شود.

بر طبق آن مبلغ مشخصی به عنوان مالیات برای ایشان در نظر می گیرد.

اگر مقاله های قبلی ما راجع به مالیات را مطالعه کرده باشید، قطعا متوجه شده اید که برخی از اشخاص حقیقی و حقوقی باید اظهارنامه عملکرد مالیاتی تکمیل و به اداره امور مالیاتی کشور ارائه کنند.

اظهارنامه عملکرد مالیاتی یک گزارش از عملکرد مالی واحد تولیدی یا فروشگاهی و خدماتی در طی یک سال مالی می باشد.

سال مالی به یک سال شمسی یعنی 365 روز گفته می شود که یک واحد تولید یا فروش برای خود در نظر می گیرد .

در انتهای این سال حساب های مالی خود را بررسی می کند.

اما اگر قرار بر این باشد که هر واحد تولیدی یا فروشگاهی برای خود یک سال مالی جداگانه در نظر بگیرد هرج و مرج به وجود می آید.

به همین دلیل دولت ایران از ابتدای فروردین تا انتهای اسفند ماه را یک سال مالی در نظر گرفته است .

تمام کسبه و واحد های تولیدی که سالی یک بار بر طبق قوانین مالیاتی، موظف به پرداخت مالیات هستند باید در اسفند ماه اظهارنامه عملکرد مالیاتی را تکمیل کنند.

 

تعریف دقیق اظهارنامه عملکرد مالیاتی

 

اظهارنامه عملکرد مالیاتی همانطور که گفته شد یک گزارش است اما این گزارش متشکل از چه مواردی می باشد؟

این گزارش متشکل از تمام گزارشات مالی اعم از تمام معاملاتی که در طی یک سال مالی گذشته میان واحد مذکور و اشخاص حقیقی یا حقوقی دیگر رخ داده است، میزان مبلغی که در این معاملات دریافت شده است، سود خالص این معاملات، و سایر هزینه ها و مخارج واحد مذکور می باشد.

همچنین شخص درون اظهارنامه مشخصات هویتی و محل سکونت، محل کار و … را نیز ذکر می کند.

زیرا تمام موارد در محاسبه میزان مالیات دخیل هستند.

تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی

چه اشخاصی مشمول تهیه اظهارنامه عملکرد مالیاتی می شوند؟

 

تمام اشخاصی که مشمول قانون مالیاتی مستقیم از نوع مالیات بر درآمد هستند باید اظهارنامه عملکرد مالیاتی تهیه کرده و به اداره امور مالیاتی شهرستان محل سکونت خود تحویل دهند.

به این ترتیب می توان گفت اشخاص زیر مشمول اظهارنامه عملکرد می شوند:

  • صاحبین شرکت هایی که شرکت آنها از طریق قانونی به ثبت رسیده است.
  • صاحبین کسب و کارهای فروشگاهی که دارای جواز کسب از اداره اصناف مرتبط با حیطه فعالیت خود هستند.

 

پس تمام فعالیت های مجازی که فرد به موجب آنها درآمدی کسب می کند شامل پرداخت مالیات و به دنبال آن تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی می شوند.

 

مدارک لازم جهت تهیه اظهارنامه عملکرد مالیاتی

 

  • تصویر ترازنامه اشخاص حقیقی و حقوقی ( مشاغل گروه اول)
  • تصویر فاکتورهای اثبات میزان سود و زیان واحد مذکور
  • تصویر فاکتورهای خرید و فروش
  • تصویر گردش های مالی خرید کالاها و مواد اولیه
  • تصویر فاکتورهایی که بر مبنای آنها مبلغ تمام شده کالا یا خدمات برای واحد مذکور اثبات می شود
  • ارائه شماره ثبت پلمپ دفاتر قانونی واحد مذکور
  • مدارک سایر مالیات های پرداختی در طول سال مانند مالیات ارزش افزوده
  • اطلاعات محل سکونت و محل کار و … .

 

محاسبه مبلغ مالیات بر طبق خود اظهاری

 

نکته 1

مشاغل گروه اول به مشاغلی گفته می شود که درآمد سالانه آنها بالغ بر 30 میلیارد ریال باشد .

یا اینکه ده برابر مجموع مالیاتی که موظف به پرداخت آن هستند بالغ بر 30 میلیارد ریال باشد.

این اشخاص عبارتند از صاحبین کارخانه ها، صاحبین معادن، آزمایشگاه ها، هتل ها، صرافی ها، کلینیک های تخصصی، زایشگاه ها، فروشگاه های زنجیره ای و … .

اما دو مورد از اشخاص با اینکه چنین درآمدی دارند اما شامل این قانون نمی شوند .

این دو مورد عبارتند از: دارندگان کارت بازرگانی و بازرگانانی که در زمینه صادرات و واردات فعالیت دارند.

 

نکته 2

شرکت های پیمانکاری نیز جزو مشمولین تکمیل اظهارنامه عملکرد مالیاتی هستند که باید به هنگام تکمیل اظهارنامه تصویر تمام قراردادها و فاکتورهای مربوط به خرید مصالح و … برای پروژه های خود را ارائه دهند.

تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی

مهلت تکمیل اظهارنامه مالیاتی

در مطالب قبلی گفته شد پایان سال شمسی یعنی اواخر اسفند ماه پایان سال مالی و زمان تکمیل اظهارنامه مالیاتی می باشد .

اما دولت برای راحتی اشخاص این زمان را طولانی تر در نظر گرفته است.

مهلت تکمیل و ارائه اظهارنامه عملکرد مالیاتی برای اشخاص حقیقی تا 31 خردادماه و برای اشخاص حقوقی تا 31 تیر ماه سال مالی بعدی می باشد .

اشخاصی که در این زمان برای تکمیل و ارائه اظهارنامه مذکور هیچ اقدامی نکنند موظف به پرداخت جریمه خواهند شد.

مهلت گفته شده در اکثر سال ها از طرف دولت تمدید می شود.

برای مثال اگر دولت در روزهای انتهایی خرداد ماه با میزان بالای ارائه اظهارنامه مواجه شود با تمدید اظهارنامه عملکرد از جریمه شدن اشخاص باقیمانده جلوگیری می کند .

اما در هرحال بهتر است در مهلت3ماهه برای تکمیل اظهارنامه و ارائه مدارک اقدام نمایید تا با مشکل مواجه نشوید.

 

جریمه عدم تکمیل اظهارنامه عملکرد مالیاتی

 

بر طبق ماده 192 قانون مالیات اشخاصی که موظف به تکمیل اظهارنامه مالیاتی هستند اما در مدت مقرر برای تکمیل و ارسال اظهارنامه عملکرد هیچ اقدامی انجام ندهند موظف به پرداخت جریمه نقدی نیز خواهند شد.

مبلغ این جریمه برای اشخاص حقیقی و صاحبین مشاغل 30% میزان مبلغ مالیاتی است که دولت برای آنها در نظر گرفته است، و برای سایر اشخاص 10% این مبلغ می باشد.

 

جریمه عدم تکمیل فرم خود اظهاری

 

کدهایی که برای تکمیل اظهارنامه عملکرد مالیاتی وجود آنها ضروری می باشد

اولین اقدامی که هر شخص پیش از تکمیل اظهارنامه عملکرد مالیاتی باید انجام دهد، ثبت نام در سایت سازمان امور مالیاتی می باشد .

اگر این ثبت نام صحیح باشد یک کد با عنوان کد اقتصادی یا کد مالیاتی برای فرد ارسال می شود که پس از دریافت کد مالیاتی شخص قادر به طی سایر مراحل خواهد بود.

در انتهای خوداظهاری نیز یک کد پیگیری برای شخص ارسال می شود .

به واسطه این کد می تواند از تمام مراحل و نتایج خود اظهاری مطلع شود.

در نگهداری این دو کد تا انتهای مراحل ومشخص شدن میزان مبلغ مالیاتی که برایتان درنظر گرفته شده،کوشا باشید.

 

سخن نهایی

 

ثبت علوی، یکی از شرکت های ثبت فعال در تمام زمینه های مالیاتی می باشد که شما را در زمینه تکمیل فرم خود اظهاری یاری خواهد کرد.

برای تکمیل فرم اظهارنامه عملکرد مالیاتی بهترین راه اقدام از طریق کارشناسان این رشته می باشد.

برای دریافت راهنمایی می توانید با مشاوران موسسه ثبت علوی به شماره ۸۸۸۲۸۰۰۸-۰۲۱ تماس حاصل نمایید.

 

بدون دیدگاه

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

هشت − 1 =