قوانین مالیاتی مستقیم شامل چه اشخاص و مواردی می شود؟

قوانین مالیاتی مستقیم شامل چه اشخاص و مواردی می شود؟

 

قوانین مالیاتی به دو گروه مالیات های مستقیم و مالیات های غیر مستقیم تقسیم می شوند.

هر یک از این دو گروه نیز شامل زیر مجموعه هایی می شوند.

اطلاع از تمام قوانین مالیات های مستقیم دشوار است و این یک امر بدیهی است.

اما از طرفی یک فرد تا زمانی که از این قوانین اطلاعی نداشته باشد نمی تواند هیچ اقدامی در زمینه های مختلف مالیاتی انجام دهد.

امروزه در تمام کشورهای دنیا دولت برای تامین مخارج خود از مردم مالیات دریافت می کند.

پس قطعا همه افراد تا کنون واژه مالیات را شنیده و یا با قوانین مالیاتی مختلف مواجه شده اند.

این قوانین به ماده ها و تبصره های گوناگون و پیچیده ای تقسیم می شوند.

به همین دلیل بیشتر مردم اطلاعات زیادی راجع به آنها ندارند.

ما قصد داریم در این مقاله و مقالات بعدی صورت ساده تر قوانین مالیاتی را برای شما بازگو کنیم تا به هنگام مواجهه با آنها هیچ مشکلی در درک آنها نداشته باشید.

همانطور که گفته شد “مالیات پولی است که دولت برای تامین مخارج خود از مردم کشورش دریافت می کند”  اما نه از تمام مردم بلکه فقط از افرادی که مشمول قوانین مالیات می شوند.

 

مالیات های ایران به دو دسته زیر تقسیم می شوند:

 

  1. مالیات مستقیم
  • مالیات بر دارایی
  • مالیات بر درآمد
  1. مالیات غیر مستقیم
  • مالیات بر حقوق و عوارض گمرکی
  • مالیات بر ارزش افزوده
  • مالیات بر مصرف

در این مقاله به بررسی جنبه های مختلف مالیات مستقیم می پردازیم.

قوانین مالیاتی مستقیم شامل چه اشخاص و مواردی می شود؟

انواع قوانین مالیاتی مستقیم

 

در قسمت قبل متوجه شدیم که مالیات های مستقیم به دو دسته مالیات بر دارایی و مالیات بر درآمد تقسیم شدند

اما شاید این سوال برای بسیاری از افراد پیش آید که منظور از این دو دسته چیست؟

 

1- مالیات بر دارایی

مالیاتی است که به تمام دارایی های فرد تعلق می گیرد و به دو نوع تقسیم می شود.

 

مالیات بر ارث 

 

مهمترین قانون مالیات مستقیم، مالیات بر ارث است.

زمانی که یک شخص فوت می کند قطعا ارثی از خود باقی می گذارد که این ارث در میان وراث متوفی تقسیم خواهد شد.

در این هنگام دولت نیز به نوعی یک ورثه محسوب می شود و از این دارایی سهمی بر می دارد که به این سهم ” مالیات بر ارث ” گفته می شود .

در زمان انتقال ارث به وراث از سهم الارث هریک از آنها و یا از ارث اصلی قبل از انتقال کسر خواهد شد که مقدار آن به عوامل متعددی بستگی دارد.

 

مالیات حق تمبر 

 

یکی دیگر از قوانین مالیاتی مستقیم، مالیات حق تمبر است که جزو مالیات بر دارایی محسوب می شود.

زمانی که قرار است شخص مالک اوراق یا اسناد بهادار شود هزینه ای تحت عنوان هزینه تمبر از شخص دریافت می شود که این هزینه مالیات حق تمبر نام دارد.

پس از دریافت مالیات حق تمبر بر روی اوراق و اسناد مذکور یک تمبر یا هولوگرام حک می شود که تعیین کننده ارزش اوراق و اسناد می باشد.

یعنی تا زمانی که این تمبر بر روی اوراق مذکور حک نشود در هیچ سازمان و ارگانی با چشم اوراق ارزشمند به آنها نگاه نمی شود.

 

2- مالیات بر درآمد

مالیاتی است که به درآمدهای مختلف فرد تعلق می گیرد این نوع مالیات مستقیم به 7 دسته تقسیم می شود.

  • مالیات بر درآمد املاک
  • مالیات بر درآمد کشاورزی
  • مالیات بر درآمد حقوق
  • مالیات بر درآمد مشاغل
  • مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
  • مالیات بر درآمد اتفاقی
  • مالیات بر جمع درآمد کسب شده از منابع مختلف

 

 

مالیات بر درآمد املاک 

 

شخصی را در نظر بگیرید که مالک یک ملک ( اعم از خانه، آپارتمان، ویلا، باغ، مغازه و … ) می باشد و ملک خود را به اجاره شخص دیگری درآورده است

در این زمان دولت پس از کسر 25% از اجاره بها به عنوان هزینه های مختلف ملک، طبق قوانین مالیاتی یک حق مالیات برای خود در نظر می گیرد .

صاحب ملک ملزم به پرداخت آن می شود.

اکنون تصور کنید صاحب ملک، ملک خود را فروخته یا به هر دلیلی قصد واگذاری و انتقال سند آن را به نام دیگری دارد،

در این زمان نیز دولت حق مالیات برای خود دریافت می کند.

پس مالیات بر درآمد املاک به دو صورت زیر دریافت می شود:

1. از اجاره بها

2. به هنگام انتقال سند.

 

مالیات بر درآمد کشاورزی 

 

در بیشتر کشورها یکی از موارد و قوانین مالیاتی که در دسته بندی مالیات های مستقیم قرار می گیرد مالیات بر درآمد کشاورزی است.

منظور از درآمد کشاورزی درآمد حاصل از موارد زیر می باشد:

  • دامداری و دامپروری
  • زنبورداری
  • پرورش ماهی
  • ماهیگیری و صیادی

و موارد مشابه.

 

مالیات بر درآمد حقوق 

 

تمام افراد حقوق بگیر شامل این قانون مالیاتی می شوند.

به این صورت که پس از محاسبه میزان حقوق شخص ابتدا مالیات آن کسر شده و سپس مابقی حقوق به حساب ایشان واریز می شود.

قانون مالیاتی این مورد به این صورت است که کارفرما موظف به پرداخت آن می باشد اما کارفرما این مالیات را از حقوق کارکنان خود کسر می کند.

 

مالیات بر مشاغل 

 

این مالیات به مشاغل آزاد تعلق می گیرد مانند این که تمام درآمد صاحب یک فروشگاه محاسبه می شود و پس از کسر هزینه های فروشگاه، مالیاتی برای این درآمد محاسبه و از صاحب فروشگاه دریافت می شود.

میزان درآمد مشاغل آزاد با روش خود اظهاری و تکمیل فرم خود اظهاری مالیاتی توسط شخص مشخص می شود.

 

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی 

 

تمام درآمدهای موسسات، دفاتر و اشخاص حقوقی نیز مشمول قوانین مالیاتی از نوع مالیات های مستقیم می شود.

به این نوع مالیات، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گفته می شود که از درآمد موسسه یا دفتر و یا شخص حقوقی کسر می شود.

 

مالیات بر درآمد اتفاقی 

 

منظور از درآمد اتفاقی درآمدها و پول هایی هستند که به صورت اتفاقی و مثلا یک بار در طول عمر فرد به ایشان تعلق می گیرد.

مانند هدیه های ارزشمندی که به فرد اهدا می شوند.

پس حتی این درآمدهای اتفاقی نیز مشمول قوانین مالیاتی می شوند.

 

مالیات بر جمع درآمد کسب شده از منابع مختلف 

 

آخرین مورد از قوانین مالیات های مستقیم، مالیاتی است که بر جمع درآمد کسب شده از منابع مختلف تعلق می گیرد.

این نوع مالیات در مورد افرادی صدق می کند که از راه ها و منابع مختلفی غیر از منابع ذکر شده درآمد کسب کرده اند.

قوانین مالیاتی مستقیم شامل چه اشخاص و مواردی می شود؟

بررسی ماده های مهم قوانین مالیاتی مستقیم 

 

همانطور که گفته شد تعداد ماده ها و تبصره های قانون مالیات های مستقیم بسیار زیاد است

اما سه مورد از مهمترین این ماده ها عبارتند از:

 

  • ماده 95 قانون مالیات های مستقیم

بر طبق این ماده صاحبین مشاغل که بر طبق قوانین مالیاتی موظف به تکمیل فرم اظهارنامه مالیاتی هستند باید بر طبق شواهد و مدارک موجود فرم مذکور را تکمیل نمایند.

همچنین بر طبق این ماده از قانون مالیاتی مدارک ارائه شده برای بررسی بیشتر به مراجع ذیربط ارسال می شوند.

 

  • ماده 186 قانون مالیات های مستقیم

بر طبق این ماده از قوانین مالیاتی و تبصره های آن، اشخاصی که قصد اخذ و یا تعویض مدارک و اسناد بهادار را دارند باید ابتدا گواهی مبنی بر پرداخت بدهی های مالیاتی را ارائه دهند.

همچنین است اشخاصی که قصد دریافت تسهیلات مختلف  بانکی را دارند.

پس بر طبق این ماده برای انجام تمام اموری که شامل قوانین مالیاتی می شوند، ابتدا باید مدارک اثبات پرداخت حق مالیات آنها ارائه شود.

 

  • ماده 111 قانون مالیات مستقیم

این ماده از قوانین مالیاتی نیز به شرکت ها و واحد های تولیدی مربوط می شود.

پس اگر از صاحبین واحدهای تولیدی هستید و قصد ادغام و توسعه واحد خود را دارید بهتر است این ماده و تبصره های آن را به صورت دقیق مطالعه کنید.

قوانین مالیاتی مستقیم شامل چه اشخاص و مواردی می شود؟

سخن آخر

 

یافتن تمام قوانین مالیاتی مرتبط با حیطه فعالیت و مطالعه دقیق آنها علاوه بر زمان بر بودن کار دشواری است.

پس بهترین راه برای اطلاع از قوانین مالیاتی کمک گرفتن از کارشناسان ثبت علوی می باشد.

 برای دریافت راهنمایی می توانید با مشاوران موسسه ثبت علوی به شماره ۸۸۸۲۸۰۰۸-۰۲۱ تماس حاصل نمایید.

بدون دیدگاه

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

یک × 2 =